（l）將現金及現金等價物的月初余額填入第一頁第一行的“本年累計數”欄內。

（2）根據原始憑證或原始憑證匯總表、有關記賬憑證和部分賬簿的記錄，按期（每日、每5日或10日）登記現金收入與支出中的“本月數”欄。

（3）按月匯總各個事項的本月數額，將各項目每月匯總的金額填入“本月數”欄下的“合計”小欄內。

（4）將本月各項目的本月合計數與上月的現金收入與支出報表中“本年累計數”欄內相應欄目的金額相加，填入本月現金收入與支出報表的“本年累計數”欄目。

（5）分別匯總各個類項的現金流入量和現金流出量，并以各個類項的現金流入量減去現金流出量，求出其現金凈流量，填入各類的現金凈流量一行所對應的“本年累計數”欄內。

（6）匯總各個類別的本月現金凈流量，計算出“現金及現金等價物凈變動額”，并填入本年累計數欄下。

（7）核對本月的“現金及現金等價物凈變動額”項目。其方法是：以第1頁“現金及現金等價物期初余額”加上第4頁“現金及現金等價物凈增加額（減少額）”，應當等于在該項目下的“現金及現金等價物期末余額”。其計算公式是：
現金及現金等價物期末余額=現金及現金等價物期初余額+現金及現金等價物凈變動額。

（8）年末，根據編制的12月份現金收入與支出報表中各個類項的本年累計數等，正式編制現金流量表。